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【管理點線面】注意應收條件,時間寶貴

本周故事
為了爭取公開發行,以便未來能擴大募資對象,凱O企業最近全體上下都為了這件事情而奔走努力,但在審查時卻受到主管機關指出應收帳款週轉率未達標準,要求改善財務結構。凱O企業會如何面對這道難題呢?

指標力說話
應收帳款週轉率代表了企業的收現能力,亦即將銷貨轉為落袋為安的收入速度,也同時反映出企業的營運能力。企業可能為了促成訂單而給予客戶相當好的條件來降低購買門檻;然而應收必須看做是對客戶的放款,應謹慎拿捏因付款展延期而造成資金積壓過多的風險,而非僅當作吸引客戶的工具。

除了使用「應收帳款帳齡分析」、「客戶帳齡分析表」等資料檢視訂單帳齡,也須注意個別客戶的付款情形,善用「逾期應收款帳明細表」、「客戶帳款催收管制表」、「應收帳款週轉率分析表」來鎖定改善目標,往下規劃催收清單並可預警相關單位掌握客戶狀況。

此外,我們也必須從銷售端了解出貨是否準時及平均所需日數,若有特定產品或客戶的訂單時常延誤,或者最近開始出現延誤、出貨日數變動異常的項目,即可與其他部門合作,協力找出問題原因。若收現能力逐漸衰弱,亦會影響到企業本身的資金靈活及議價能力,具有相當長遠的影響,不可不慎。
指標公式
應收帳款周轉率=營業淨額/平均應收帳款
逾期帳款率=逾期應收/應收帳款餘額
訂單準交率=訂單準時交貨筆數/訂單應交貨筆數
轉載自 鼎新電腦-心服務‧新價值